有建筑施工企业老板向我们反映过：在别人眼中，建筑行业业务应接不暇多，利润看来很高，但是更多的是是利润虚高。因企业所得税25%、股东分红个税20%导致税负高，更是没票据的难题导致成本飘高！遇到供应商不能开票，导致无法做成本，需要缴纳更多税金等问题的建企数不胜数。
这里我们结合操作过的建筑施工企业税筹案例，总结了建企常见的财税难题！
1.综合税负率高，税收压力中重
建筑施工企业开展业务，涉及到多项税种：增值税，企业所得税，土地增值税、附加税、印花税、城镇土地使用税等，企业所得税为25%，且建筑施工企业产业链长，业务复杂，每项经济行为都会产生税金，也易发生涉税风险，从而加重企业的税负压力。
2. 税务稽查风险高
建筑施工企业备受税务机关重视，从历年国税专项检查通知文件可以看出建筑施工企业单个税种、单个业务环节皆被列为重点检查对象，比如说施工人员的个税、社保检查；税务机关对建筑行业的把控会越来越严格，企业须注意经营过程中的涉税问题，谨防涉税风险。
3. 发票取得存在诸多问题
在经营过程中，常会产生有真实业务业务发生却难以取得合规进项的情况；如建筑施工企业招聘员工的广告费、临时工人支出、一些小供应商提供建材无法提供发票等，向个人单独支付的费用，难以取得合规的发票，在所得税汇算清缴时，应纳税所得额调增会导致企业多缴纳企业所得税，并且没有专票抵扣，增值税税负也会加重。
4. 股东分红个税20%一直存在
建筑施工行业是一个高利润的行业，企业在缴纳25%的企业所得税之后，股东分红还需承担20%的个人所得税，对股东来说，税负压力大。
5. 账簿凭证管理混乱，会计核算不规范
建筑施工企业工期长，与建安企业结算不及时，成本核算未严格按照权责发生制和配比原则，造成收入、成本不配比，无法核算真实成本和反映企业盈亏，导致企业成本虚增税收负担增加。
6、财务不懂法、法务不懂税
伴随全面推进依法治国推进，各项税收立法和执法越来越完善、规范，市级以上税务局都设立了公职律师办公室，与此形成鲜明对比的是，广大建筑企业，特别是95%以上的中小建筑施工企业普遍缺少税务职能部门，财务人员长于核算，或限于处理报税事项，不懂(税)法，法务人员又不懂税，企业涉税法律风险管控几乎处于空白地带。
7、人力成本高、社保负担重
随着社保入税后，企业需要严格按照社保基数给职工缴纳社保。建筑行业的像安装、水电工、设计等员工薪酬比较高，社保缴纳的基数高，企业面临的社保成本压力大。
现在，建筑施工行业竞争日益激烈，利润空间进一步被压缩，企业提高利润的手段不断减少，要提高企业竞争力，在既定利润空间下，合理合法的进行税务筹划是有效的途径。建筑施工企业通过适当的避税和节税以最大程度的降低企业税负，对企业发展经营有重要意义。
那么，建筑施工企业税负重，如何合理合规减轻税收压力？
1、建筑施工企业应充分利用各地区的分包抵税政策来降低企业税负，不同地区的分包抵税政策不一样，分为总包抵分包和分包抵总包两种情况，但不论哪一种政策，企业应充分重视，严格控制劳务队伍资质问题，利用好分包抵税政策降低税负。企业所属项目在结算、支付分包单位工程款时，必须要求收款单位、发票出票单位、合同签订单位三方一致，切实实现抵税目的，降低法律风险，为企业节约税负，降低成本。
2、在业务真实前提下， 可在某园区设立一家新的个人独资企业，可将主体公司的人工费、施工服务费等外包给该公司，并从中足额获取正规发票，新设立的个独在园区可享受核定征收、返税等优惠政策，操作成本大大降低；同理可在园区设立材料采购中心，先由它从上游进行采购再将材料销售给主体公司，并开具足额正规的发票，以此解决进项票不足、企业利润虚高的问题。
案例展示：浙江某建筑施工A企业因为诸多因素，导致缺少进项票，利润虚高300万，如何解决？
（未做税务筹划，正常缴税，企业还得倒贴钱！）
增值税 ：500万÷1.03×3%≈14.56万
附加税：145631.07×10%≈1.45万
企业所得税：300万x25=75万
个人所得税：（300万-75万）x20%=45万
税金合计：136万
综合税负：27%
（筹划后）通过爱税宝成立个人独资企业采购中心B采购以后转卖给A企业，公司A增值税，进销项抵扣，无需缴纳。采购中心B国家政策规定无需缴纳企业所得税，缴纳个人经营所得税。
最终下来，缺票企业可以节省税金109万，节税效果达80%，而且“四流合一”，合理合法合规！
